Lajme - A e nënvlerësuat ofertën tuaj të eksportit? Së pari, kuptoni llogaritjen e "Përjashtimit, Kreditit dhe Rimbursimit"

Në tremujorin e parë, eksportet e Kinës i tejkaluan shumë pritjet dhe shumë biznese panë një rritje të shpejtë në operacionet e tyre të eksportit. Kohët e fundit, shumë klientë të prodhimit kanë pyetur në lidhje me zbritjet e taksave të eksportit, duke dashur të kuptojnë sistemin në mënyrë që të mund të përcaktojnë çmimet e tyre me besim.

1. Çfarë mbulon në të vërtetë rimbursimi?

Rimbursimi nuk është për çmimin e shitjes së mallrave tuaja. Është për TVSH-në që keni paguar për lëndët e para, shërbimet dhe shpenzimet e përgjithshme të prodhimit.

Thënë thjesht:Për taksat që keni paguar gjatë prodhimit, qeveria rimburson një pjesë kur eksportoni.

2. Tre numra kyç përcaktojnë shumën e rimbursimit tuaj

① Kufiri maksimal i rimbursimit	Vlera e Eksportit (FOB) × Shkalla e Rimbursimit
② Maksimumi i rimbursueshëm për periudhën	Tatimi mbi Hyrjen − Tatimi mbi Daljen Vendase − Pjesa e Pakreditueshme
③ Rimbursimi aktual	I/E/Të/Tëmë i vogëlnga dy numrat e mësipërm

Mbani mend:Rimbursimi nuk është çfarëdo që dëshironi — "krediti juaj i tepërt i të ardhurave" përcakton rezultatin. Kostot përcaktojnë taksën e të ardhurave, tatimi i të ardhurave përcakton kredinë e tepërt dhe kredia e tepërt përcakton se sa mund të merrni mbrapsht në të vërtetë.

3. Një shembull hap pas hapi: Nga kostoja te tatimi i hyrjes dhe te rimbursimi

Supozime:

Kostoja e produktit: 80 RMB/njësi (Materiali 60 + Puna 10 + Shpenzimet e përgjithshme të prodhimit 10)
Vëllimi i eksportit: 10,000 njësi
Çmimi FOB: 120 RMB/njësi
Norma e TVSH-së që zbatohet: 13%, Norma e rimbursimit: 10%
Asnjë shitje brenda vendit, asnjë material pa taksa doganore
Të gjitha kostot mbështeten nga faturat me TVSH prej 13%.

✓ Kufiri maksimal i rimbursimit:RMB 120 × 10,000 njësi × 10% =120,000 RMB

✓ Krediti i tepërt i hyrjes për periudhën:RMB 91,000 − 36,000 =55,000 RMB(shih llogaritjen më poshtë)

✓ Rimbursimi aktual: 55,000 RMB(sepse kredia e tepërt është më e vogël se kufiri)

1) Llogaritni TVSH-në totale të hyrjes për periudhën (e nxjerrë nga kostot)

TVSH-ja e zbritshme për materialet: RMB 60 × 10,000 × 13% = RMB 78,000
TVSH-ja e zbritshme për shërbimet/shpenzimet e përgjithshme të prodhimit: RMB 10 × 10,000 × 13% = RMB 13,000
Puna nuk ka TVSH të hyrëse.
TVSH totale e hyrëse për periudhën: 91,000 RMB(të gjitha të mbështetura nga fatura të vlefshme me TVSH)

2) Llogaritni "pjesën jo të kreditueshme" (e shtuar përsëri në kosto)

Diferenca midis normës së zbatueshme dhe normës së rimbursimit: 13% − 10% = 3%
Vlera totale FOB: 120 RMB × 10,000 = 1,200,000 RMB (baza për kufirin e rimbursimit)
Pjesa jo e kreditueshme = 1,200,000 RMB × 3% = 36,000 RMB(kjo shumë transferohet nga tatimi i hyrjes dhe i shtohet kostos)

3) Llogaritni kreditin e tepërt të inputit për periudhën

Nuk ka shitje brenda vendit, kështu që TVSH-ja e daljes = 0
Krediti i tepërt = RMB 91,000 - 36,000 = RMB 55,000

4) Llogaritni kufirin maksimal të rimbursimit

Shuma e Përjashtimit, Kreditit dhe Rimbursimit (ECR) = RMB 1,200,000 × 10% =120,000 RMB

5) Llogaritni rimbursimin aktual për periudhën

Shuma e rimbursueshme = MIN(RMB 120,000, RMB 55,000) =55,000 RMB

Përfundim:Për një kosto totale mujore prej 800,000 RMB, rimbursimi aktual është 55,000 RMB — i përcaktuar nga shuma e tepërt e kreditit hyrës.

4. Dy mësime kryesore për pronarët e bizneseve

Kur jepni kuota çmimesh, mos shikoni vetëm "normën e rimbursimit prej 10%. Duhet të shihni se sa taksë hyrëse është përfshirë në kostot tuaja.
Shuma e rimbursimit ≠ Vlera e eksportit × Shkalla e rimbursimit.Në shumicën e rasteve, rimbursimi është i kufizuar nga struktura juaj aktuale e kostos.

5. Një paralajmërim i shpejtë për profesionistët e rinj të financave

Ji shumë i kujdesshëm me"ndryshimi midis normës së zbatueshme dhe normës së rimbursimit"(13% − 10% në këtë shembull). Kjo pjesë duhet të transferohet nga tatimi i zbritshëm. Nëse e humbisni këtë hap, llogaritja juaj e kreditit të tepërt do të jetë e gabuar dhe rimbursimi juaj do të jetë i pasaktë.

6. Rregull i thjeshtuar (përafrimi i bazuar në kosto)

Në praktikë, nëse marzhi juaj bruto dhe norma e rimbursimit janë relativisht të qëndrueshme, mund ta vlerësoni rimbursimin bazuar në kosto:

Rimbursimi i parashikuar ≈ Kosto × Norma e zbatueshme e TVSH-së × (1 − Diferenca / Norma e zbatueshme)

Duke përdorur shembullin e mësipërm:

RMB 800,000 × 13% × (1 − 3% / 13%) ≈55,000 RMB(përputhet me llogaritjen aktuale)

7. Po sikur norma e rimbursimit të jetë e barabartë me normën e zbatueshme të TVSH-së?

Supozojmë të njëjtin shembull, por me një normë rimbursimi prej 13% (në vend të 10%), duke i mbajtur të gjitha kushtet e tjera të pandryshuara.

Kufiri maksimal i rimbursimit (bazuar në FOB): ende 120,000 RMB
Krediti i tepërt i hyrjes për periudhën: 91,000 RMB (nuk ka nevojë të transferohet shuma jashtë)

Meqenëse shuma e rimbursueshme = MIN(RMB 120,000, RMB 91,000), rimbursimi aktual do të ishte91,000 RMB.

8. Një rast i veçantë: Kur kredia e tepërt tejkalon kufirin e rimbursimit

Normalisht, rimbursimi nuk mund të kalojë kufirin e llogaritur nga vlera e eksportit FOB.

Megjithatë, ekziston një skenar ku krediti i tepërt i inputit është më i madh se kufiri i rimbursimit. Në këtë rast, rregulli "më i vogli nga të dy" do të thotë që rimbursimi juaj aktual është i kufizuar në kufi.

Shuma e rimbursueshme = MIN(Kufiri i Rimbursimit, Krediti i Hyrjes së Tepërt) = Kufiri i Rimbursimit

Nëse e keni ndjekur logjikën, ndoshta mund ta mendoni se kur mund të ndodhë kjo. Ndihuni të lirë të lini mendimet tuaja në seksionin e komenteve.

Koha e postimit: 05 qershor 2026